Leasing ja osamaksu

Mikäli vakuuksista on pulaa tai niitä säästetään myöhempiä investointeja varten, kannattaa hyödyntää leasing- ja osamaksurahoitusta. Osamaksulla ja leasingilla voidaan hankkia autoja, koneita, laitteita, kalustoa yms.

Osamaksu

Osamaksu on nimensä mukaisesti uuden tai käytetyn laitteen tai koneen ostamista, joka maksetaan yleensä 24 - 60 kuukauden osissa. Osamaksusopimuksissa tarvitaan omaa rahaa 20 - 30 %, joka voi konekaupassa olla myös käytetty kone. Kirjanpidossa vähennyskelpoisia kuluja ovat korot ja poistot sekä arvonlisävero, joka vähennetään kerralla ja josta saadaan arvonlisäveron palautus 2 - 3 kk sisällä. Pienemmissä osamaksusopimuksissa luoton hintaa nostaa käsittely- ja tilinhoitomaksut.

Leasing rahoitusmuotona

Leasing on rahoitusmuotona kallein vaihtoehto. Hyviä puolia ovat tarkka tieto rahoituksen kustannuksista ja se, että vakuuksia ei tarvita. Lisäksi sopimuksiin voidaan liittää erilaisia huolto-, vakuutus- yms. palveluja. Kirjanpidollisesti leasingrahoitus parantaa vakavaraisuutta ja oman pääoman tuottoprosenttia lainarahoitukseen verrattuna. Leasingrahoittaja määrittelee vuokran suuruuden siten, että vuokralaisen maksama vuokra tulee lopulta kattamaan leasingkohteen ostohinnan kokonaisuudessaan tai ainakin pääosin. Toisin sanoen vuokra toimii rahoituksena leasingkohteen hankintaa varten. Leasingrahoittaja ei ota vastuuta laitteen laadusta, toimivuudesta eikä soveltuvuudesta vuokraajan käyttöön.

Leasingsopimuksen purkamisen ehtoihin on syytä tutustustua huolella, sillä rahoittaja haluaa tuoton sijoitukselle joka tapauksessa, joten sopimuksen purkaminen tulee kalliiksi. Sopimuksessa määritellään koneen jäännösarvo eli arvo hetkellä jolloin vuokrasopimus päättyy. Mikäli koneesta saa enemmän, hyvitetään erotus vuokralaiselle ja vastaavasti alhaisemmasta hinnasta joutuu vuokralainen maksamaan. Sopimuksissa vastuu myynnistä voi jäädä asiakkaalle ja näin käytännössä pakotetaan vuokraaja ostamaan kohde sopimuksen päätyttyä, jos konetta ei saada heti myytyä. Rahoitusyhtiö voi myös tehdä sopimuksen laitetoimittajan kanssa, joka lunastaa laitteen sopimuskauden päätyttyä.

Tarkista leasingsopimuksen purkamisen ehdot

Käyttö- ja rahoitusleasingin ero

Leasing -sopimuksia on erilaisia ja ne voidaan jakaa kahteen ryhmään: käyttö- ja rahoitusleasingiin. Käyttöleasingissa kone vuokrataan suoraan laitteen myyjältä kun taas rahoitusleasingissa leasingrahoitusyhtiö ostaa koneen itselleen ja vuokraa sen. Käyttöleasing muistuttaa tavallista vuokraamista. Siinä leasingin antajalla on tavallisesti leasingkohde valmiina omistuksessaan ja hän luovuttaa käyttöoikeuden kohteeseen leasingvuokralaiselle. Sopimuksen kesto on yleensä lyhyempi kuin rahoitusleasingissa. Rahoitusleasing tarkoittaa käyttöleasingia pidempikestoisempia vuokrasopimuksia, joille tunnusomaista on se, että vuokranantajalla ei ole leasingin kohdetta valmiina, vaan se hankitaan vuokralaisen tilauksesta juuri tätä leasingsuhdetta varten.

Osamaksu vai leasing?

Jos haluat ostaa hankittava koneen tai laitteen omistukseesi valitse osamaksu, jos haluat vuokrata koneen tai laitteen valitse leasing. Molemmissa rahoitusmuodoissa ostettava laite toimii vakuutena, etkä tarvitse lisävakuuksia. Molemmissa tavoissa vaaditaan alussa omarahoitusosuutta, osamaksussa käsiraha ja leasingissa on ensimmäinen vuokraerä on normaalia suurempi. Rahoitettava kone tai laite on osamaksun rahoituskauden jälkeen oma, kun taas leasingsopimuksissa palautuu laite rahoittajalle tai vuokralainen voi joutua lunastamaan leasingkohteen sopimuksen päätyttyä kokonaan itselleen ennalta sovittuun hintaan, jos ei ostajaa löydy heti.