Käytä laskentaan aina Microsoftin Exceliä. Älä käytä Google Sheets -ohjelmaa!
Seuraavilla ohjeilla löydät laskentaohjelman toimintakustannuksiin ohjeen, luvun tai laskentakaavan laskentatietojen perustaksi. Ohjenumerointi on sama laskentaohjelmien vasemman reunan oranssien numeroiden kanssa. Seuraavat toimintakustannukset ovat keskiarvohintoja eivätkä välttämättä ole yleispäteviä kaikille toimialoille.
Arvonlisäverolliset yritykset laskevat kiinteät kulut arvonlisäverottomilla alv 0 % hinnoilla. Arvonlisäverottomat toimialat laskevat arvonlisäverollisilla hinnoilla esim. sosiaali- ja terveydenhuoltoala, vakuutus- ja rahoituspalvelut, kiinteistöjen ja osakehuoneistojen myynti ja vuokraus sekä yritykset joiden liikevaihto jää alle 20 000 euron kalenterivuodessa. Lisätietoa kohdassa 3.27 Arvonlisävero.
YEL-yrittäjä on liikkeen- ja ammatinharjoittaja, henkilöyhtiön vastuullinen yhtiömies ja osakeyhtiön osakas, joka toimii johtavassa asemassa ja omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 % yhtiön osakkeista tai äänimäärästä. Toiminimimuotoisessa yrityksessä yrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, mutta laskennassa on siitä huolimatta järkevää soveltaa palkka-ajattelua. Aloita ensimmäinen vuosi varovaisesti käyttäen laskelmassa todellista minimituloa, jonka tarvitset tullaksesi toimeen. Viimeistään kolmantena vuotena sinun tulisi ansaita vähintään 10 % enemmän kuin palkansaajana samassa työssä, sillä yrittämisessä on riskinsä. Palkanmaksun lisäksi YEL-yrittäjän (ei toiminimi/liikkeenharjoittaja) on taloudellisesti edullista ottaa yrityksestä luontoisetuja esim. puhelinetu ja lounasetu. Lisätietoa kts. 3.5
Summa, jonka yrityksen täytyy tuottaa, jotta yrittäjien palkat ja yrityksen lainojen kulut saadaan maksettua. Tarkka summa näkyy vasta laskennan loppuvaiheessa, kun rahoitussuunnitelma on täytetty.
Osamaksurahoituksessa kone tai laite toimii rahoituksen vakuutena jopa 80 % saakka. Näin voidaan vakuuksia säästää muihin investointeihin. Lisäetuna ovat arvonlisäveron välitön palautuminen koko kauppasummasta ja ELY-keskuksen avustuksen saanti koko kauppasummalle. Osamaksuun liittyy aina käteismaksuosuus, joka vaihtelee 20 - 40 % ostohinnasta. Korko on 1 – 2 % korkeampi kuin pankkilainassa.
YEL- ja TyEL -vakuutukset ovat lakisääteisiä pakollisia eläkevakuutuksia.
Mihin YEL-maksut vaikuttavat?
YEL-vakuutuksesi määrän mukaan maksetaan sairauspäiväraha, vanheimpainraha, työttömyysturva ja eläke. Ensimmäisenä 4 vuotena saa uusi yrittäjä 22% alennuksen.
YEL-vakuutus on lakisääteinen ja on otettava jos olet:
TyEL-työntekijöiden ja TyEL-yrittäjien palkat
TyEL-eläkevakuutettuja ovat 17-69 -vuotiaat työntekijät ja ei-määräävässä asemassa olevat yrittäjät (omistus enintään 30%). YT5 -laskelmassa palkanlaskentaa varten on erillinen taulukko, jossa palkat lasketaan työtehtävien mukaan. Työntekijä 8 h työpäivä maksetaan palkkaa 2150 tunnista vuodessa (172 h/kk), vaikka todellinen työssäoloaika on n. 1775 tuntia. Vastaavasti 7,6 h työtunnin työntekijä saa palkan 2015 tunnista (162 h/kk).
TyEL-vakuutus maksetaan, jos
Palkkojen sivukulut (YT4 -laskelmassa)
Työntekijöiden ja TyEL-yrittäjien bruttopalkasta luontoisetuineen maksetaan erilaisia pakollisia sivukuluja n. 25 % ja tapaturmaherkillä aloilla jopa 30 %. Näiden lisäksi joudutaan maksamaan erilaisia työehtosopimuksista johtuvia lisiä ja sairausajan palkkoja, joita KELA ei täysimääräisenä korvaa työnantajalle. Niinpä sivukulujen osuudeksi lasketaan vähintään 36 % palkoista. Laskelmassa voit valita sivukuluprosentin haluamaksesi.
Yrittäjälle ja työntekijälle voidaan ottaa palkan lisäksi luontoisetuja, jotka ovat saajalleen veronalaista tuloa. Verottaja määrittelee vuosittain luontoisetujen arvot tai niiden laskentaperusteet.
Luontoisetuja ovat esimerkiksi:
YEL-vakuutusmaksu (työtulo) vaikuttaa tulevaan eläkkeeseen, KELAn sairaus- ja vanhempainpäivärahaan ja tapaturmavakuutuksien korvauksiin. YEL-vakuutusta kannattaa maksaa työtehtävääsi palkkaa vastaavaa summaa. Kun aloitat yrittäjänä ensimmäistä kertaa saat YEL-vakuutuksen hinnasta 22 % alennuksen neljän vuoden ajaksi (48 kuukautta).
Yrityksen on otettava työntekijöilleen ja TyEL-yrittäjille työttömyys-, tapaturma- ja ryhmähenkivakuutukset sekä maksettava Verottajalle sairausvakuutusmaksua. Yrittäjälle itselleen ei YEL – vakuutuksen lisäksi ole muita pakollisia vakuutuksia, mutta erittäin suositeltavaa on yrittäjän taloudellisen turvan takia ottaa ainakin seuraavat vakuutukset:
Halutessaan yritys voi ottaa työntekijöilleen henkivakuutuksen, jonka suuruus riippuu vakuutetun iästä ja vakuutussummasta.
Seuraavassa esimerkkejä henkivakuutusmaksun ja pysyvän työkyvyttömyyden vakuutusmaksun suuruudesta. Vakuutussumma molemissa vakuutuksissa 100 000 €.
Ikä | Henkivakuutus | Pysyvä työkyvyttömyys |
---|---|---|
25 | 180 €/vuosi | 120 €/vuosi |
30 | 200 €/vuosi | 150 €/vuosi |
35 | 220 €/vuosi | 210 €/vuosi |
40 | 270 €/vuosi | 330 €/vuosi |
45 | 360 €/vuosi | 550 €/vuosi |
50 | 510 €/vuosi | 970 €/vuosi |
55 | 780 €/vuosi | 1760 €/vuosi |
Yrittäjän työttömyysturva
Yrittäjä voi liittyä Yrittäjäkassan jäseneksi. Jäsenmaksut ovat henkilökohtaisessa verotuksessa vähennyskelpoisia.
Yrittäjän työtulo vuodessa | Jäsenmaksu |
---|---|
20 000 € | 218 €/vuosi |
25 000 € | 323 €/vuosi |
30 000 € | 428 €/vuosi |
40 000 € | 638 €/vuosi |
50 000 € | 848 €/vuosi |
Sisältävät henkilöstöön sisältyviä kuluja esim. koulutuksen, virkistystoiminnan, kahvi- ja ruokatarjoilun (sisältää myös ruokaedun "lounasseteleiden" kustannukset), henkilökunnan muistamiset ja lahjat, harrastustoiminnan, työvaatteet ja suojavälineet, työterveyshuollon sekä rekrytointikustannukset.
Virkistys- ja harrastustoiminta
Voidaan tukea enintään 400 €/työntekijä ja sen tulee kohdistua koko henkilöstöön, ei ainoastaan esim. yrittäjiin.
Työterveyshuolto
Tavanomaiseksi työterveyshuollon kuluksi kannattaa varata noin 250 - 450 €/henkilö. Työterveyskuluihin vaikuttaa toimiala, työntekijöiden ja palveluntarjoajien määrä. Osan työterveyskuluista maksaa KELA (tarkemmin-> yrityksen käynnistäminen).
Työvaatteet ja suojavälineet
Siistit ja yhdenmukaiset työvaatteet yrityksen painatuksilla ovat osa yrityskuvaa. Esimerkkejä työvaatteiden kustannuksista alv 0 %:
Toimitiloja voit hakea Ladecin Toimitila- ja tonttihakemistosta: https://toimitilahakemisto.ladec.fi/
Mikäli tarkkoja hintatietoja ei ole, voidaan laskelmissa käyttää seuraavia keskimääräisiä hintoja. Hinnat €/m² alv 0 % ilman hoitokuluja, sähköä yms.
Keskimääräisiä vuokrien hintoja | LIIKETILAT | TEOLLISUUSTILAT | TOIMISTO |
---|---|---|---|
Lahti | 10 - 25 €/m² | 5 - 12 €/m² | 8 - 25 €/m² |
Hollola, Nastola | 7 - 16 €/m² | 4 - 10 €/m² | 8 - 14 €/m² |
Asikkala,Orimattila | 7 - 14 €/m² | 3 - 8 €/m² | 6 - 10 €/m² |
Hartola, Iitti, Padasjoki | 6 - 12 €/m² | 3 - 6 €/m² | 6 - 10 €/m² |
Leasingvuokraus on pitkäaikaista kaluston vuokrausta (2 – 5 vuotta), jossa laite saadaan käyttöön pienellä kuukausivuokralla, mutta ensimmäinen kuukausierä on korkeampi yleensä n. 20 % hankintahinnasta. Laitteen jälleenmyyntiarvo määritellään sopimuksentekohetkellä prosentteina ostohinnasta. Vuokra-ajan jälkeen laite palautuu vuokranantajalle tai vuokralainen joutuu sen myymään, sopimuksesta riippuen. Vuokrauksen korko on 1 - 2 % korkeampi kuin pankkilaina. Leasingissa arvonlisävero saadaan vähentää kuukausittain. Vuokraamalla talouden tunnusluvut näyttävät paremmalta, mm. sijoitetun pääoman korkotuotto on suurempi ja velkaa vähemmän. Vuokraaminen myös säästää vakuuksia. Raha ei sitoudu koneisiin, vaan pääomat ovat kokonaan liiketoiminnan käytössä. Huomioi leasingia käytettäessä irtisanomis- ja purkamisehdot. Sopimussakko sopimuksen ennenaikaisesta irtisanomisesta voi tulla kalliiksi. Lue lisää: rahoitus -> Leasing ja osamaksu.
Liiketoiminnan käytössä olevien työkoneiden ja ajoneuvojen kustannukset. Työntekijöiden yksityiskäytössä olevat työsuhdeajoneuvot merkitään kohtaan Työsuhdeajoneuvojen kustannukset.
Toimisto-ohjelmisto MS Office alk. 68 €/vuosi/käyttäjä. Verkkokauppaohjelmistot noin 400 - 800 €/vuosi. Lisäksi mahdollinen asennus ja räätälöinti kotisivuille maksaa 200 - 1000 €.
Laite- ja kalustovuokrat ja leasingit kiinteällä kuukausivuokralla ilman jäännösarvoa. Pienhankinnat ja hankinnat joiden käyttöikä on alle 3 vuotta voidaan vähentää verotuksessa kuluna:
Arvio vuosittaisista matkakustannuksista. Matkustuksesta aiheutuvat muut kulut merkitään kohtaan Matkakulut tilikaudella. Verotuksessa avoimen-, kommandiitti- ja osakeyhtiön omistajille matkakulut maksetaan matkalaskua vastaan rahana ja kilometrikorvaukset sekä päivärahat ovat verovapaita korvauksia. Ammatin- ja liikkeenharjoittajat (T:mi) eivät saa maksaa kilometri- ja päivärahoja itselleen rahana, vaan ne vähennetään matkakuluvähennyksinä henkilökohtaisessa verotuksessa vuosittain. Matkalaskut ja/tai ajopäiväkirja kannattaa laatia huolellisesti. Matkalaskulomakkeen löydät Yritystulkin lomakkeista.
Edustuksena pidetään vieraanvaraisuudesta aiheutuneita kuluja, jotka kohdistuvat asiakkaisiin, liiketuttaviin tai muihin yrityksen elinkeinotoimintaan liittyviin henkilöihin. Edustusmenoja ovat edustustilaisuudet, -lahjat tai –matkat. Edustusmenojen määrästä 50 prosenttia on vähennyskelpoista menoa. Arvonlisäverovähennystä edustuskuluista ei saada lainkaan.
Markkinoinnin kustannukset riippuvat harjoitettavasta liiketoiminnasta. Vähimmillään uuden yrityksen markkinointi maksaa käyntikortin verran ja kalleimmillaan mainostetaan joka mediassa sekä myydään avajaistarjouksissa tappiolla. Keskimäärin pienet ja keskisuuret yritykset panostavat markkinointiin 2-5 % liikevaihdosta ja kasvuhakuiset sekä verkkokaupat noin 10 % liikevaihdosta.
Esimerkkejä sanomalehtien ilmoitushinnoista arkena sisäsivuilla tekstissä alv 0 %:
Lehti-ilmoituksen valmistaminen maksaa 10 - 200 €. Ilmoittelussa kannattaa hyödyntää toistoalennukset, yleensä vähintään -15 %.
Esimerkki ilmoitushinnan laskennasta
Ilmoitushinnan laskenta = palstamäärä (kpl) x korkeus (mm) x hinta
Esim. 3 palstaa leveä x 180 mm korkea x hinta 2,0 €/pmm = 3x180x2 = 1080 €. Ilmoituksen 3 palstan leveys lehdestä riippuen noin 117-141 mm.
Palstamillimetri (pmm)
Sanomalehti on jaettu palstoihin, jotka ovat leveydeltään lehdestä riippuen noin 39-47mm. Ilmoitushinta ilmoitetaan palstamillimetrinä (pmm), joka tarkoittaa yhden palstan levyistä ja millimetrin korkuista ilmoitusta esim. 39x1mm.
TV -mainonta myydään yleisesti kohderyhmäkauppana eli valitaan kohderyhmä esim. ikä ja sukupuoli.
Esim. 20 x 10 sekunnin mainos MTV3:lla ja Katsomossa.
Hinta Päijät-Hämeessä 1100 €, kontaktimäärä 165 000.
TV -mainoksen teettäminen alkaen 1500 €.
Musiikin esittäminen (alv 0 %)
Asiakas-, työ-, palvelu- tai liiketiloissa soiva musiikki on maksullista. Jos tiloissasi tai puhelinvaihteessasi soi äänitemusiikkia (esimerkiksi radiosta, televisiosta, nauhalta, äänilevyltä, tietokoneelta tms. tavalla) tulee lain mukaan maksaa tekijänoikeuskorvaus. Tekijänoikeuskorvauksia maksetaan Gramexille ja Teostolle. Voit hankkia luvat taustamusiikin esittämiseen yhdestä osoitteesta www.musiikkiluvat.fi.
Esimerkkejä taustamusiikin esittämisestä asiakastiloissa:
Yleisradiovero (Yle-vero)
Osakeyhtiöt, osuuskunnat, yhdistykset ja säätiöt joiden verotettava tulo on vähintään 50 000 € maksavat YLE- veroa. Avoimien ja kommandiittiyhtiöiden sekä asunto-osakeyhtiöiden ei tarvitse maksaa yleisradioveroa. Veron määrä on 140 - 3000 € riippuen verotettavista tuloista. Yle-vero on 140 € + 0,35 % 50 000 € ylittävistä verotettavista tuloista.
Hallintopalveluihin kuuluvat taloushallintopalvelut, laki- ja konsultointipalvelut, työvoiman vuokraus ja viranomaismaksut/-luvat.
Kirjanpidon hintoja
Tositteiden määrä | Hinta vuodessa |
---|---|
1 - 30 kpl/kk | 380 - 700 € |
30 -100 kpl/kk | 1000 - 2150 € |
100 - 200 kpl/kk | 2000 - 4000 € |
200 - 400 kpl/kk | 4000 - 8000 € |
Hinnoissa on toimistokohtaisia eroja, halvimmissa hintaan sisältyy vain kirjaamistyö. Kalliimmissa toimistoissa kirjanpitoon sisältyy tulosseuranta, alv-laskenta sekä yrittäjän neuvonta. Kirjanpidon kustannuksia alentavat sähköiset taloushallintajärjestelmät.
Veroilmoitus
Toiminimi noin 120 €
Kommandiitti-/avoinyhtiö noin 190 €
Osakeyhtiö noin 200 €
Palkanlaskenta
Kuukausipalkkaisen työntekijän tai yrittäjän palkanlaskenta ja tulorekisteri-ilmoitus yhteensä 300 €/vuosi.
Yhden työntekijän palkanlaskenta 10-15 €/kpl
Tulorekisteri-ilmoitus 15 €/kpl
Tilinpäätös
Toiminimi 150 - 180 €
Kommandiitti-/avoinyhtiö 180 - 220 €
Osakeyhtiö 250 - 350 €
Tilintarkastus
Mikroyrityksen tilintarkastus maksaa noin 500 - 2000 €.
Tilintarkastus on pakollinen, jos sinulla on osake-, kommandiitti-, avoin yhtiö tai osuuskunta ja jos kaksi seuraavista ehdoista täyttyy sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella:
Hinnat esimerkkihintoja alv. 0 %.
Työvoiman vuokraus on järkevä tapa ottaa ensimmäinen työntekijä tai käyttää silloin, kun on kysymyksessä tilapäinen ruuhka, sijaisuus tai lomitus. Kustannukset on helposti ennakoitavissa ja työsuhde voidaan päättää myös ennakoitua aiemmin. Työvoima on 10 - 20 % kalliimpaa kuin oma työntekijä, mutta etuja ovat:
Ammattitaidon ylläpitämiseksi voit tilata yrityksellesi alasi ammattilehdet sekä asiakkaita tai omaa tiedonhankintaasi varten aikakausilehtiä ja sanomalehtiä yrityksesi osoitteeseen. Jäsenmaksuja ovat esim. Suomen Yrittäjien jäsenmaksu 182 € (1 hlö), 270 € (2-3 hlö) ja 340 € (4-5 hlö). Veronmaksajain Keskusliiton jäsenmaksu 73 € (0-9 hlö).
Esim. kortillamaksamisen kustannuksista yritykselle
Kahvila: 400 maksua päivässä x 300 aukiolopäivää vuodessa = 120 000 korttimaksutapahtumaa x 0,04 senttiä/maksu = 4800 € vuodessa
Yrityksen toiminnan vakuutukset ovat vapaaehtoisia ellei tuotantovälineitä ole hankittu ulkopuolisella rahoituksella. Tällöin rahoittaja edellyttää ainakin omaisuusvakuutuksen hankkimista. Käytännössä yrityksesi tulee hankkia vähintään vastuu- ja oikeusturvavakuutus. Muita tarpeellisia vakuutuksia ovat omaisuusvakuutus, keskeytysvakuutus sekä konerikko- ja kuljetusvakuutus. Vakuutuksen hintaan vaikuttaa yrityksen toimiala ja toiminnan laajuus. Esimerkiksi kampaamotoiminnan riski on matala rakentamiseen verrattuna.
Vakuutuspakettiin sisältyy esim. seuraavat vakuutukset:
Esimerkkipaketin vuosihinta eri toimialoille (liikevaihto noin 100 000 €):
Yrityksen toimiala vaikuttaa vahinkoriskiin ja siten vakuutusmaksuun. Hintaan vaikuttaa nousevasti myös liikevaihdon ja työntekijöiden määrä. Esimerkiksi kampaamotoiminnan riski on tyypillisesti suhteellisen matala, rakennustyön riskit korkeita.
Toimistokuluihin sisältyvät toimistotarvikkeet ja – koneet hankintahinnasta riippumatta, jos niiden käyttöikä on alle 3 vuotta. Tarkista, että laitekuluja ei sisälly kohtaan 12 tai 13.
Em. kuluihin sisältyvät työaikana asiakkaiden, tavarantoimittajien, viranomaisten tms. tai oman henkilökunnan kesken pidettyjen tilaisuuksien kulut.
Tarkoittaa työsuhdeautojen kustannuksia eli autoja, jotka eivät ole liiketoiminnan käytössä. Näiden kuluista ei voida vähentää arvonlisäveroa.
Yrityksen rekisteröintimaksut, toimiluvat, viranomaismaksut (rekisteröintimaksut ovat arvonlisäverovapaita):
Lainojen toimitusmaksut (järjestely-/nostopalkkiot) ovat rahoittajasta riippuen 0,5 - 2,5 % lainan määrästä, jolloin esim. 100 000 € lainan toimitusmaksu on 500 - 2500 €.
Laskutustuntien määrä on noin 1300 - 1500 h vuodessa/työntekijä. Tuntiveloitustyötä tekevän yrittäjän tunteja vievät myös myynti, tarjouslaskenta, tilaukset, taloushallinto, työnsuunnittelu, koneiden huollot ja siirrot, siivous yms. Yrittäjän tuntihintaa laskettaessa suurimmat virheet tehdään laskutukseen oikeuttavan ajan arvioinnissa, jos laskutustuntimäärä arvioidaan liian suureksi ja hinta pieneksi niin seurauksena on kannattavuusongelmia ja/tai pitkiä työpäiviä. Laskutustuntien todelliseen määrään vaikuttaa mm. logistiikka, tavarantoimittajien- ja alihankkijoiden ongelmat, konerikot, reklamaatiot, sairauspoissaolot, perhevapaat, arkipyhien määrä, koulutukset yms. Hyvällä työnsuunnittelulla ja riskeihin varautumisella saadaan laskutustunteja lisättyä.
25,5 % yleinen arvonlisäveroprosentti
14 % arvonlisäverokanta
10 % arvonlisäverokanta
0 % arvonlisäverokanta
Arvonlisäverottomia toimialoja ovat esimerkiksi:
Vähäinen liiketoiminta on arvonlisäverotonta
Myynnistä ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, jos liikevaihdon määrä ei ylitä 20 000 € kalenterivuodessa. Yrittäjä tai yritys voi halutessaan rekisteröityä alv-rekisteriin, vaikka liikevaihtoraja ei ylittyisi.
Alarajaliikevaihtoa laskettaessa lukuun ei lasketa
Tämä tarkoittaa, että arvonlisäverolain tarkoittama liikevaihto voi erota kirjanpidollisesta liikevaihdosta.
Milloin kannattaa rekisteröityä alv-velvolliseksi, vaikka alaraja ei ylity?
Tuotteeseen/palveluun sisältyy arvonlisäverollisia ostoja tai arvonlisäverollisia laitehankintoja, jolloin rekisteriin kuuluva voi vähentää arvonlisäverolliseen myyntiin kohdistuvien hankintojen sisältämät vähennyskelpoiset arvonlisäverot ja saada ne palautuksena. Vapaaehtoinen rekisteröityminen ei ole järkevää, jos yritys myy pelkkää palvelua ilman merkittäviä arvonlisäverollisia ostoja esim. raaka-aineita, koneita ja laitteita.
Copyright JDC Kehitys Oy - All Rights Reserved - Lisätietoa evästeistä
Emme vastaa virheellisten tietojen aiheuttamista vahingoista. Lisätietoa.