Taloussuunnitelmat

Liiketoimintasuunnitelman liitteeksi tehdään laskelma, jolla selvitetään liiketoiminnan kannattavuus. Seuraavilla laskentaohjelmilla voit suunnitella tarkasti liiketoimintasi kannattavuuden.

Käytä laskentaan aina Microsoftin Exceliä. Älä käytä Google Sheets -ohjelmaa!

Toimintakustannukset

Seuraavilla ohjeilla löydät laskentaohjelman toimintakustannuksiin ohjeen, luvun tai laskentakaavan laskentatietojen perustaksi. Ohjenumerointi on sama laskentaohjelmien vasemman reunan oranssien numeroiden kanssa. Seuraavat toimintakustannukset ovat keskiarvohintoja eivätkä välttämättä ole yleispäteviä kaikille toimialoille.

Toimintakustannukset tilikaudella

Arvonlisäverolliset yritykset laskevat kiinteät kulut arvonlisäverottomilla alv 0 % hinnoilla. Arvonlisäverottomat toimialat laskevat arvonlisäverollisilla hinnoilla esim. sosiaali- ja terveydenhuoltoala, vakuutus- ja rahoituspalvelut, kiinteistöjen ja osakehuoneistojen myynti ja vuokraus. Lisätietoa kohdassa 3.27 Arvonlisävero.

3.1 YEL-yrittäjien palkat (YT5 -laskelmassa)

YEL-yrittäjä on liikkeen- ja ammatinharjoittaja, henkilöyhtiön vastuullinen yhtiömies ja osakeyhtiön osakas, joka toimii johtavassa asemassa ja omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 % yhtiön osakkeista tai äänimäärästä. Toiminimimuotoisessa yrityksessä yrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, mutta laskennassa on siitä huolimatta järkevää soveltaa palkka-ajattelua. Aloita ensimmäinen vuosi varovaisesti käyttäen laskelmassa todellista minimituloa, jonka tarvitset tullaksesi toimeen. Viimeistään kolmantena vuotena sinun tulisi ansaita vähintään 10 % enemmän kuin palkansaajana samassa työssä, sillä yrittämisessä on riskinsä. Palkanmaksun lisäksi YEL-yrittäjän (ei toiminimi/liikkeenharjoittaja) on taloudellisesti edullista ottaa yrityksestä luontoisetuja esim. puhelinetu ja lounasetu. Lisätietoa kts. 3.5

3.3 Yrityksen nettotuottotavoite (YT5 -laskelmassa)

Summa, jonka yrityksen täytyy tuottaa, jotta yrittäjien palkat ja yrityksen lainojen kulut saadaan maksettua. Tarkka summa näkyy vasta laskennan loppuvaiheessa, kun rahoitussuunnitelma on täytetty.

3.4 Osamaksurahoituksen kustannukset

Osamaksurahoituksessa kone tai laite toimii rahoituksen vakuutena jopa 80 % saakka. Näin voidaan vakuuksia säästää muihin investointeihin. Lisäetuna ovat arvonlisäveron välitön palautuminen koko kauppasummasta ja ELY-keskuksen avustuksen saanti koko kauppasummalle. Osamaksuun liittyy aina käteismaksuosuus, joka vaihtelee 20 - 40 % ostohinnasta. Korko on 1 – 2 % korkeampi kuin pankkilainassa.

3.5 Palkat (YT4 laskelmassa)

YEL- ja TyEL -vakuutukset ovat lakisääteisiä pakollisia vakuutuksia.

TyEL-työntekijöiden ja TyEL-yrittäjien palkat
TyEL-eläkevakuutettuja ovat 17-69 -vuotiaat työntekijät ja ei-määräävässä asemassa olevat yrittäjät (omistus enintään 30%). YT5 -laskelmassa palkanlaskentaa varten on erillinen taulukko, jossa palkat lasketaan työtehtävien mukaan. Työntekijä 8 h työpäivä maksetaan palkkaa 2150 tunnista vuodessa (172 h/kk), vaikka todellinen työssäoloaika on n. 1775 tuntia. Vastaavasti 7,6 h työtunnin työntekijä saa palkan 2015 tunnista (162 h/kk).

TyEL-vakuutus maksetaan, jos

• Työntekijä tai TyEL-yrittäjä on 17 - 68 - vuotias (69-70 vuotias riippuen syntymävuodesta) 
• Työntekijän tai TyEL-yrittäjän kuukausiansio on vähintään 68,57 euroa vuonna 2024.

Palkkojen sivukulut (YT4 -laskelmassa)
Työntekijöiden ja TyEL-yrittäjien bruttopalkasta luontoisetuineen maksetaan erilaisia pakollisia sivukuluja n. 25 % ja tapaturmaherkillä aloilla jopa 30 %. Näiden lisäksi joudutaan maksamaan erilaisia työehtosopimuksista johtuvia lisiä ja sairausajan palkkoja, joita KELA ei täysimääräisenä korvaa työnantajalle. Niinpä sivukulujen osuudeksi lasketaan vähintään 36 % palkoista. Laskelmassa voit valita sivukuluprosentin haluamaksesi.

3.6 Eläkekulut 2024

YEL-vakuutusmaksu (työtulo) vaikuttaa tulevaan eläkkeeseen, KELAn sairaus- ja vanhempainpäivärahaan ja tapaturmavakuutuksien korvauksiin. YEL-vakuutusta kannattaa maksaa työtehtävääsi palkkaa vastaavaa summaa. Kun aloitat yrittäjänä ensimmäistä kertaa saat YEL-vakuutuksen hinnasta 22 % alennuksen neljän vuoden ajaksi (48 kuukautta).

• YEL -vakuutus otettava, jos työtulo on vähintään 9010,28 € vuodessa. Et voi korvata vakuutusta vapaaehtoisilla eläkevakuutuksilla.
• Työttömyyskassan jäseneksi voi liittyä, jos työtulo on vähintään 14 803 € vuodessa.

3.7 Muut henkilösivukulut

Yrityksen on otettava työntekijöilleen ja TyEL-yrittäjille työttömyys-, tapaturma- ja ryhmähenkivakuutukset sekä maksettava Verottajalle sairausvakuutusmaksua. Yrittäjälle itselleen ei YEL – vakuutuksen lisäksi ole muita pakollisia vakuutuksia, mutta erittäin suositeltavaa on yrittäjän taloudellisen turvan takia ottaa ainakin seuraavat vakuutukset:

• Työ- ja vapaa-ajan tapaturmavakuutus ja työstä johtuvat ammattitaudit (ohjelma laskee valmiiksi).
• Pysyvän työkyvyttömyyden vakuutus (ohjelma laskee valmiiksi).
• Henkivakuutus henkilökohtaisella vastuulla olevien lainojen suuruisena (ohjelma laskee valmiiksi).

Halutessaan yritys voi ottaa työntekijöilleen henkivakuutuksen, jonka suuruus riippuu vakuutetun iästä ja vakuutussummasta.

Yrittäjän työttömyysturva
Yrittäjä voi liittyä Yrittäjäkassan jäseneksi. Jäsenmaksut ovat henkilökohtaisessa verotuksessa vähennyskelpoisia.

3.8 Muut henkilöstökulut

Sisältävät henkilöstöön sisältyviä kuluja esim. koulutuksen, virkistystoiminnan, kahvi- ja ruokatarjoilun (sisältää myös ruokaedun "lounasseteleiden" kustannukset), henkilökunnan muistamiset ja lahjat, harrastustoiminnan, työvaatteet ja suojavälineet, työterveyshuollon sekä rekrytointikustannukset.

Virkistys- ja harrastustoiminta
Voidaan tukea enintään 400 €/työntekijä ja sen tulee kohdistua koko henkilöstöön, ei ainoastaan esim. yrittäjiin.

Työterveyshuolto
Työterveyshuollon kuluja aiheuttavat sekä työntekijät että yrittäjät. Tavanomaiseksi työterveyshuollon kuluksi kannattaa varata 250 €/henkilö. Osan työterveyskuluista maksaa KELA (katso tarkemmin käynnistäminen).

Työvaatteet ja suojavälineet
Siistit ja yhdenmukaiset työvaatteet yrityksen painatuksilla ovat osa yrityskuvaa. Esimerkkejä työvaatteiden kustannuksista alv 0 %:

• Työvaatteet: haalarit noin 30 €, housut ja takki noin 60 - 150 €, turvajalkineet noin 50 - 150 €. Työntekijää kohden vähintään kahdet vaatteet.
• Painatukset työvaatteisiin alkaen 5 €/kpl.
• Työvaatteiden pesettäminen esim. haalarit n. 3,5 - 5 €/kpl. Pesu kerran viikossa maksaa vuodessa (47 vkoa) 165 - 235 €. Hintaan vaikuttavat määrä sekä mahdollinen noutopalvelu.

3.9 Toimitilakustannukset

Toimitiloja kannattaa etsiä Kouvolan Seudun Toimitilarekisteristä.

Mikäli tarkkoja hintatietoja ei ole, voidaan laskelmissa käyttää seuraavia keskimääräisiä hintoja. Hinnat €/m² alv 0 % ilman hoitokuluja, sähköä yms.

3.10 Leasingrahoituskulut (liikekäyttö)

Leasingvuokraus on pitkäaikaista kaluston vuokrausta (2 – 5 vuotta), jossa laite saadaan käyttöön pienellä kuukausivuokralla, mutta ensimmäinen kuukausierä on korkeampi yleensä n. 20 % hankintahinnasta. Laitteen jälleenmyyntiarvo määritellään sopimuksentekohetkellä prosentteina ostohinnasta. Vuokra-ajan jälkeen laite palautuu vuokranantajalle tai vuokralainen joutuu sen myymään, sopimuksesta riippuen. Vuokrauksen korko on 1 - 2 % korkeampi kuin pankkilaina. Leasingissa arvonlisävero saadaan vähentää kuukausittain. Vuokraamalla talouden tunnusluvut näyttävät paremmalta, mm. sijoitetun pääoman korkotuotto on suurempi ja velkaa vähemmän. Vuokraaminen myös säästää vakuuksia. Raha ei sitoudu koneisiin, vaan pääomat ovat kokonaan liiketoiminnan käytössä. Huomioi leasingia käytettäessä irtisanomis- ja purkamisehdot. Sopimussakko sopimuksen ennenaikaisesta irtisanomisesta voi tulla kalliiksi. Lue lisää: rahoitus -> Leasing ja osamaksu.

3.11 Ajoneuvokulut tilikaudella, liikekäyttö

Liiketoiminnan käytössä olevien työkoneiden ja ajoneuvojen kustannukset. Työntekijöiden yksityiskäytössä olevat työsuhdeajoneuvot merkitään kohtaan Työsuhdeajoneuvojen kustannukset.

3.12 Atk-laitekulut ja ohjelmistokulut (alv 0 %)

Toimisto-ohjelmisto MS Office alk. 68 €/vuosi/käyttäjä. Verkkokauppaohjelmistot noin 400 - 800 €/vuosi. Lisäksi mahdollinen asennus ja räätälöinti kotisivuille maksaa 200 - 1000 €.

3.13 Muut kone- ja kalustokulut tilikaudella, liikekäyttö alle 3 vuotta

Laite- ja kalustovuokrat ja leasingit kiinteällä kuukausivuokralla ilman jäännösarvoa. Pienhankinnat ja hankinnat joiden käyttöikä on alle 3 vuotta voidaan vähentää verotuksessa kuluna:

• Pienhankinnat esim. käsityökalut, pienlaitteet, puhelimet, joiden hinta on enintään 1200 € alv 0 % ja arvo yhteensä 3600 €/vuodessa alv 0 %.
• Koneet ja laitteet joiden todennäköinen taloudellinen käyttöaika on alle 3 vuotta. Ei ylärajaa hinnalle.

3.15 Matkakustannusten korvaukset vuonna 2024

Arvio vuosittaisista matkakustannuksista. Matkustuksesta aiheutuvat muut kulut merkitään kohtaan Matkakulut tilikaudella. Verotuksessa avoimen-, kommandiitti- ja osakeyhtiön omistajille matkakulut maksetaan matkalaskua vastaan rahana ja kilometrikorvaukset sekä päivärahat ovat verovapaita korvauksia. Ammatin- ja liikkeenharjoittajat (T:mi) eivät saa maksaa kilometri- ja päivärahoja itselleen rahana, vaan ne vähennetään matkakuluvähennyksinä henkilökohtaisessa verotuksessa vuosittain. Matkalaskut ja/tai ajopäiväkirja kannattaa laatia huolellisesti. Matkalaskulomakkeen löydät Yritystulkin lomakkeista.

• Kilometrikorvaus oman auton käytöstä 57 senttiä/km + lisämatkustajasta 4 senttiä/km.
• Kokopäiväraha 51 € yli 10 h matkasta yli 15 km päähän toimipaikasta ja yli 5 km päähän kotoa.
• Osapäiväraha 24 € yli 6 h matkasta yli 15 km päähän toimipaikasta ja yli 5 km päähän kotoa.
• Yömatkaraha 16 €, jos matkayöpymisestä ei aiheudu majoittumiskuluja yritykselle.

3.16 Edustusmenot

Edustuksena pidetään vieraanvaraisuudesta aiheutuneita kuluja, jotka kohdistuvat asiakkaisiin, liiketuttaviin tai muihin yrityksen elinkeinotoimintaan liittyviin henkilöihin. Edustusmenoja ovat edustustilaisuudet, -lahjat tai –matkat. Edustusmenojen määrästä 50 prosenttia on vähennyskelpoista menoa. Arvonlisäverovähennystä edustuskuluista ei saada lainkaan.

3.17 Markkinointikulut

Markkinoinnin kustannukset riippuvat harjoitettavasta liiketoiminnasta. Vähimmillään uuden yrityksen markkinointi maksaa käyntikortin verran ja kalleimmillaan mainostetaan joka mediassa sekä myydään avajaistarjouksissa tappiolla. Keskimäärin pienet ja keskisuuret yritykset panostavat markkinointiin 2-5 % liikevaihdosta ja kasvuhakuiset sekä verkkokaupat noin 10 % liikevaihdosta. 

Musiikin esittäminen (alv 0 %)
Asiakas-, työ-, palvelu- tai liiketiloissa soiva musiikki on maksullista. Jos tiloissasi tai puhelinvaihteessasi soi äänitemusiikkia (esimerkiksi radiosta, televisiosta, nauhalta, äänilevyltä, tietokoneelta tms. tavalla) tulee lain mukaan maksaa tekijänoikeuskorvaus. Tekijänoikeuskorvauksia maksetaan Gramexille ja Teostolle. Voit hankkia luvat taustamusiikin esittämiseen yhdestä osoitteesta www.musiikkiluvat.fi.

Yleisradiovero (Yle-vero)
Osakeyhtiöt, osuuskunnat, yhdistykset ja säätiöt joiden verotettava tulo on vähintään 50 000 € maksavat YLE- veroa. Avoimien ja kommandiittiyhtiöiden sekä asunto-osakeyhtiöiden ei tarvitse maksaa yleisradioveroa. Veron määrä on 140 - 3000 € riippuen verotettavista tuloista. Yle-vero on 140 € + 0,35 % 50 000 € ylittävistä verotettavista tuloista.

3.18 Tutkimus- ja tuotekehityskulut (YT5 -laskelmassa)
 

• Tavaramerkki 240 €
• Mallioikeus alkaen 250 €
• Patentin hakemusmaksu 430 €, julkaisumaksu 430 € ja vuosimaksu 135 € (1-3 vuotta). Käytännössä hakemiseen on käytettävä patenttitoimistoa, kustannus vähintään 2000 €.
• Hyödyllisuusmalli 230 € (+tutkimusmaksu 350 €)

3.19 Hallintopalvelut

Hallintopalveluihin kuuluvat taloushallintopalvelut, laki- ja konsultointipalvelut, työvoiman vuokraus ja viranomaismaksut/-luvat.

Työvoiman vuokraus on järkevä tapa ottaa ensimmäinen työntekijä tai käyttää silloin, kun on kysymyksessä tilapäinen ruuhka, sijaisuus tai lomitus. Kustannukset on helposti ennakoitavissa ja työsuhde voidaan päättää myös ennakoitua aiemmin. Työvoima on 10 - 20 % kalliimpaa kuin oma työntekijä, mutta etuja ovat:

• Kulujen budjetointi on helppoa, kustannus on kiinteä sisältäen kaikki kulut.
• Työvoiman saatavuus on nopeaa ja tarve voi olla minkä pituinen tahansa.
• Tarvittaessa työntekijä voidaan vaihtaa sopivampaan kesken sopimuskauden.
• Hyvän työntekijän löytyessä voidaan henkilö palkata jatkuvaan työsuhteeseen.
• Sairauslomista ei tule kustannuksia.

3.20 Tiedonhankinta

Ammattitaidon ylläpitämiseksi voit tilata yrityksellesi alasi ammattilehdet sekä asiakkaita tai omaa tiedonhankintaasi varten aikakausilehtiä ja sanomalehtiä yrityksesi osoitteeseen. Jäsenmaksuja ovat esim. Suomen Yrittäjien jäsenmaksu 182 € (1 hlö), 270 € (2-3 hlö) ja 340 € (4-5 hlö). Veronmaksajain Keskusliiton jäsenmaksu 73 € (0-9 hlö).

3.21 Tieto- ja rahaliikenteen kulut

3.22 Vakuutukset

Yrityksen toiminnan vakuutukset ovat vapaaehtoisia ellei tuotantovälineitä ole hankittu ulkopuolisella rahoituksella. Tällöin rahoittaja edellyttää ainakin omaisuusvakuutuksen hankkimista. Käytännössä yrityksesi tulee hankkia vähintään vastuu- ja oikeusturvavakuutus. Muita tarpeellisia vakuutuksia ovat omaisuusvakuutus, keskeytysvakuutus sekä konerikko- ja kuljetusvakuutus. Vakuutuksen hintaan vaikuttaa yrityksen toimiala ja toiminnan laajuus. Esimerkiksi kampaamotoiminnan riski on matala rakentamiseen verrattuna.

3.23 Toimistokulut

Toimistokuluihin sisältyvät toimistotarvikkeet ja – koneet hankintahinnasta riippumatta, jos niiden käyttöikä on alle 3 vuotta. Tarkista, että laitekuluja ei sisälly kohtaan 12 tai 13.

3.24 Kokous- ja neuvottelukulut

Em. kuluihin sisältyvät työaikana asiakkaiden, tavarantoimittajien, viranomaisten tms. tai oman henkilökunnan kesken pidettyjen tilaisuuksien kulut.

3.25 Työsuhdeajoneuvojen kustannukset/ajoneuvokulut, yksityiskäyttö

Tarkoittaa työsuhdeautojen kustannuksia eli autoja, jotka eivät ole liiketoiminnan käytössä. Näiden kuluista ei voida vähentää arvonlisäveroa.

3.26 Yrityksen rekisteröintimaksut, lainojen ja takausten toimitusmaksut, toimiluvat, viranomaismaksut

Yrityksen rekisteröintimaksut, toimiluvat, viranomaismaksut (rekisteröintimaksut ovat arvonlisäverovapaita):

• Osakeyhtiön perustamisilmoitus verkkopalvelussa (ei osakepääomaa) 280 €
• Osakeyhtiön perustamisilmoitus verkkopalvelussa 370 €, paperi-ilmoitus 370 €
• Yksityinen elinkeinonharjoittaja (toiminimiyrittäjä) 70 €
• Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön perustamisilmoitus 280 €
• Osuuskunta 370 €
• Valviran (sosiaali ja terveysalan) päätösten, lupien ja todistuksien hinnat

Pankkilainojen toimitusmaksut (järjestely-/nostopalkkiot) ovat rahoittajasta riippuen 0,5 - 2,5 % lainan määrästä, jolloin esim. 100 000 € lainan toimitusmaksu on 500 - 2500 €.

3.27 Myyntisuorite -laskutustuntien määrä vuodessa ja arvonlisävero

Laskutustuntien määrä on noin 1300 - 1500 h vuodessa/työntekijä. Tuntiveloitustyötä tekevän yrittäjän tunteja vievät myös myynti, tarjouslaskenta, tilaukset, taloushallinto, työnsuunnittelu, koneiden huollot ja siirrot, siivous yms. Yrittäjän tuntihintaa laskettaessa suurimmat virheet tehdään laskutukseen oikeuttavan ajan arvioinnissa, jos laskutustuntimäärä arvioidaan liian suureksi ja hinta pieneksi niin seurauksena on kannattavuusongelmia ja/tai pitkiä työpäiviä. Laskutustuntien todelliseen määrään vaikuttaa mm. logistiikka, tavarantoimittajien- ja alihankkijoiden ongelmat, konerikot, reklamaatiot, sairauspoissaolot, perhevapaat, arkipyhien määrä, koulutukset yms. Hyvällä työnsuunnittelulla ja riskeihin varautumisella saadaan laskutustunteja lisättyä.