Tavaroiden ja palvelujen myynti on yleensä arvonlisäverollista. Verotuksen ulkopuolelle on jätetty joitakin erikseen mainittuja toimintoja. Jos yritys myy ainoastaan alv verotuksen ulkopuolisia tavaroita tai palveluita, se ei ole arvonlisäverovelvollinen. Vuoden 2025 alkaen vähäisen liiketoiminnan harjoittajan ei tarvitse maksaa myynneistään arvonlisäveroa, jos liikevaihdon määrä ei ylitä 20 000 euroa kalenterivuodessa. Vuonna 2024, jos yrityksen liikevaihto tilikaudessa jää alle 15 000 €, sen ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi. Jos 15 000 € raja kuitenkin ylittyy, yrittäjä joutuu maksamaan arvonlisäveron takautuvasti tilikauden alusta viivästysseuraamuksineen. Mikäli liikevaihto jää alle 30 000 €, on mahdollisuus hakea huojennusta. Arvonlisäverovelvolliseksi voi hakeutua vaikka liikevaihto on alle 15 000 € tilikaudessa.
Seuraavien tuotteiden ja palveluiden arvonlisävero on 14 prosenttia vuoden 2025 alusta:
Hygieniatuotteiden (vaippojen, kuukautis- ja inkontinenssisuojien) arvonlisävero laskee 14 prosenttiin vuoden 2025 alusta.
Arvonlisävero 25,5 %
Arvonlisävero 14 %
Arvonlisävero 10 % vuonna 2024
Arvonlisäverotonta
VÄHÄISEN LIIKETOIMINNAN harjoittajan ei tarvitse maksaa myynneistään arvonlisäveroa, jos liikevaihdon määrä ei ylitä 20 000 euroa kalenterivuodessa 1.1.2025 alkaen.
Alarajaliikevaihtoa laskettaessa lukuun ei lasketa
Tämä tarkoittaa, että arvonlisäverolain tarkoittama liikevaihto voi erota kirjanpidollisesta liikevaihdosta.
Yritys voi halutessaan rekisteröityä alv-rekisteriin, vaikka liikevaihtoraja ei ylittyisi. Milloin kannattaa rekisteröityä alv-velvolliseksi, vaikka alaraja ei ylity?
Teatterilippu maksaa 10 €. Paljonko on arvonlisäveron osuus hinnasta, kun verokanta on 10 %?
Lipun hinta on 10 €, jolloin veroton hinta on 10 €/1,10 = 9,09 €. Veroa lippuun sisältyy 10 € - 9,09 € = 0,90 €.
Yritys haluaa kokoustarjoilun hintaan verottomana 30 €/osallistuja. Mikä on laskutushinta?
Tuotteen veroton hinta 30 € x 1,14 (alv. 14 %) = 34,20 € sisältäen arvonlisäveron 14 %.
Paljonko on ravintolaruuan veroton hinta, kun lounasannos maksaa 7,50 € ja arvonlisäverokanta 14 % ?
Arvonlisäveroton hinta saadaan jakamalla myyntihinta luvulla 1,14 (14 %) eli 7,50 €/1,14 = 6,57 €.
Jos olet arvonlisäverovelvollinen yrittäjä, voit vähentää valtiolle tilitettävästä verosta toiselta verovelvolliselta ostamasi tavaran tai palvelun hintaan sisältyvän arvonlisäveron, jos olet hankkinut tavaran tai palvelun vaihto- tai käyttöomaisuudeksi tai muuten verollisessa liiketoiminnassa käytettäväksi. Vähennysoikeus edellyttää, että ostosta on olemassa lasku, josta käy selville siihen sisältynyt vero. Veroa ei voi vähentää tavaroista ja palveluista, jotka on ostettu yrityksen omistajien tai henkilökunnan yksityiskäyttöön tai jotka kuuluvat vähennysoikeuden rajoitusten piiriin. Erikseen on rajoitettu esimerkiksi edustusmenojen ja eräiden ajoneuvojen vähennysoikeutta.
Isoimpiiin ostoihin sisältyy usein vähennettävää arvonlisäveroa enemmän kuin on arvonlisäverollista myyntiä. Arvonlisäveroilmoituksen käsittelyn jälkeen palautus tulee yrityksen tilille noin viikossa. Jos sinulla on erääntyneitä veroja, palautusta käytetään niihin ja vain jäljelle jäänyt määrä maksetaan tilillesi. Palautuksen voi myös jättää myöhemmin käytettäväksi tuleviin veroihin.
Yritykset joiden liikevaihto on alle 500 000 € voivat maksaa arvonlisäveron vasta saatuaan rahat asiakkailta.
Arvonlisäveron alarajahuojennus on verohelpotus yrittäjille ja yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa.
Arvonlisäveron alarajahuojennuslaskuri: www.vero.fi/alarajahuojennuslaskuri...
Yritys voi käyttää halutessaan yksityiseltä ostetun käytetyn tavaran kaupassa marginaaliverotusta, jolloin myyjäyritys maksaa arvonlisäveron saamastaan voittomarginaalista eli tavaran myyntihinnan ja ostohinnan erotuksesta. Tämä vähentää huomattavasti arvonlisäveron määrää, joka on jo olemassa tuotteessa sillä yksityishenkilöt eivät ole voineet vähentää arvonlisäveroa. Tälläisiä toimialoja ovat esimerkiksi auto-, mp- ja pienkonekaupat, autopurkaamot, taide- ja antiikkiliikkeet.
Rakennusalalla ja metalliromun myynnissä käytössä olevat pitkät alihankintaketjut ovat mahdollistaneet vilpillisen menettelyn arvonlisäveron tilittämisessä, josta on aiheutunut merkittävät veromenetykset Valtiolle. Tämän estämiseksi otettiin käyttöön käännetty arvonlisäverovelvollisuus, joka tarkoittaa sitä, että verovelvollinen myynnistä on ostaja. Myyjän on siten tiedettävä, milloin laskuttaa pääsäännöstä poiketen ilman arvonlisäveroa. Myyjän tuleekin riittävää huolellisuutta noudattaen selvittää ostajan status ja tarvittaessa pyytää ostajalta selvitystä, jotta hän voi toimia oikein.
Rakennusalalla käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta sovelletaan, jos seuraavat edellytykset täyttyvät:
Yksinkertaistettuna käytäntö tarkoittaa, että aiemmin rakennusalalle vain tavaraa ja materiaaleja toimittaneet yritykset toimivat kuten aiemmin, mutta jos myyntiin sisältyy asennustyötä, palvelua tms., on toiminta käännetyn arvonlisäverokäytännön mukaista. Jatkossa on syytä olla yhteydessä ostajaan ennen laskun lähettämistä. Lisätietoa www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/48625/
Metalliromualalla käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta sovelletaan esimerkiksi:
Romukauppaa päätoimialanaan harjoittavien toimijoiden lisäksi käännetty verovelvollisuus soveltuu esimerkiksi silloin, kun muuta kuin varsinaista romukauppaa harjoittava elinkeinonharjoittaja myy tuotantonsa tai muun toimintansa sivutuotteena syntynyttä metalliromua tai -jätettä toiselle arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröidylle elinkeinonharjoittajalle vastiketta vastaan. Tällaisia toimijoita ovat esimerkiksi konepajat ja rakennusyritykset, joilla syntyy romua varsinaisen toiminnan yhteydessä.
Myyntiä EU -maihin kutsutaan yhteisömyynniksi ja ostoja EU-maihin yhteisöhankinnaksi. Yritysten välisessä kaupassa, jossa molemmat yritykset ovat Alv -verovelvollisia voidaan myydä ja ostaa arvonlisäverottomina. Kauppakumppanin Alv -verovelvollisuus kannattaa tarkistaa VIES-järjestelmästä. Myydessäsi säilytä rahtikirjat, joilla voit näyttää verottajalle, että tavara on kuljetettu toiseen EU-maahan. EU-myynneistä ja ostoista tehdään arvonlisäveroilmoitus OmaVerossa. Mikäli et saa ostettua tavaraa arvonlisäverottomana EU-alueelta, voidaan yleensä Alv-vähentää normaalisti OmaVerossa.
Laskun merkinnät
Etämyynti on yksityishenkilöille tai heihin rinnastettaville ei alv-verovelvollisille yrityksille/säätiöille yms. tehtävää myyntiä, jossa tuotteet toimitetaan asiakkaalle myyjän toimesta esim. verkkokauppasta. Yhteisön sisäinen tavaroiden etämyynti (aiemmin kaukomyynti) verotetaan aina tavaran kulutusmaassa, jos vuosittainen liikevaihto yhteensä on yli 10 000 €. Tavaran myyjän on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi kaikissa niissä EU-maissa, joihin hän myy tavaroita yhteisön sisäisenä etämyyntinä tai myyjä voi rekisteröityä arvonlisäveron erityisjärjestelmän käyttäjäksi yhdessä EU-maassa. Unionin järjestelmä mahdollistaa ilmoitus- ja maksuvelvoitteiden hoitamisen keskitetysti tämän yhden EU-maan kautta ja helpottaa näin arvonlisäverotukseen liittyvien velvoitteiden hoitamista. Lisätietoa www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/98390/
Suomessa arvonlisäverovelvollinen yritys ilmoittaa arvonlisäveron määrän maahantuonnin yhteydessä Verohallinnolle, josta voi samalla kertaa tehdä alv-vähennyksen. Ilmoituskuukausi määräytyy tullauspäätöksen päivämäärän perusteella.
Arvonlisäveron veron peruste lasketaan seuraavasti:
Tullausarvo + Tulli ja muut Tullin kantamat maksut + Rahtikustannukset (kuljetus, lastaus, lastin purkaminen ja rahdinvakuutus)
Tavaraviennissä myynti on verotonta EU.n ulkopuolelle ja ostajana voi olla elinkeinoharjoittaja, muu oikeushenkilö tai yksityishenkilö. Ostajan kotipaikalla ei ole merkitystä eli ostaja voi olla myös EU-kansalainen, pääasia on että tavara toimitetaan myyjän toimesta EU:n ulkopuolelle siellä ostajan vastaanotettavaksi. Vaikkei arvonlisäveroa makseta tulee veroton myynti ilmoittaa OmaVerossa.
Tärkeää arvonlisäverottomuuden kannalta:
Lisätietoa vientikaupan verotuksesta Vero.fi
Palvelujen myyntimaasäännöksissä määritellään, mikä on palvelun myyntimaa. Elinkeinonharjoittajalle tapahtuva myynti verotetaan siinä maassa, jonne ostaja on sijoittautunut ja kuluttajalle tapahtuvat myynti siinä maassa, jonne myyjä on sijoittautunut. Suomessa tapahtuvasta myynnistä on maksettava Suomen arvonlisävero. Veron suorittaa yleensä myyjä, jollei myyntiin sovelleta käännettyä verovelvollisuutta. Käännetty verovelvollisuus tarkoittaa, että veron suorittaa ostaja. Elinkeinonharjoittajien välisiin palvelujen myynteihin sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta aina, kun myyjä ei ole sijoittautunut ostajan maahan eli veron maksaa ostaja. Jos ostaja on sijoittautunut EU:n ulkopuolelle, myyjän on muulla tavalla varmistuttava siitä, että ostaja on elinkeinonharjoittaja. Riittävänä näyttönä voidaan pitää esimerkiksi ostajan kotivaltion viranomaisen ulkomaalaispalautusta varten antamaa todistusta, kaupparekisteriotetta, arvonlisäverotunnistetta tai muuta veronumeroa, joka yksilöi ostajan. Lisätietoa palvelujen verotuksesta www.vero.fi/48679/
Copyright JDC Kehitys Oy - All Rights Reserved - Lisätietoa evästeistä
Emme vastaa virheellisten tietojen aiheuttamista vahingoista. Lisätietoa.