Verojen maksaminen ja veroilmoitus

Yrityksen maksettavana on toiminnasta riippuen arvonlisä-, ennakko- ja lähdeveroja sekä työnantajasuorituksia, jotka on maksettava kuukausittain. Lisäksi yrityksen on annettava veroilmoitus tilikauden päättymisen jälkeen, jonka perusteella määrätään lopullinen tulovero ja tulevan vuoden ennakkovero.

Työnantajasuorituksia ovat ennakonpidätykset työntekijöiden palkoista ja työnantajan sairausvakuutusmaksu. Yritykset, joiden liikevaihto on enintään 500 000 euroa, on mahdollisuus tilittää myynnistä suoritettava arvonlisävero ja ostoista vähennettävä arvonlisävero maksuperusteisesti eli maksetaan arvonlisävero, kun asiakas on maksanut laskun.

Verokausi vaikuttaa siihen, milloin esimerkiksi työnantajasuoritukset pitää maksaa tai arvonlisävero ilmoittaa ja maksaa. Verokauden pituus riippuu yrityksesi liikevaihdosta. Kun perustat uuden yrityksen, ilmoita yrityksesi liikevaihto ja tilikausi perustamisilmoituksessa. Jos et ilmoita mitään, verokausi on automaattisesti kuukausi.

Arvonlisäveron ja työnantajasuoritusten palautukset

• Liikaa maksetut suoritukset tai arvonlisäverosta tulevat palautukset tulevat suoraan yrityksen tilille pankkiin. Verokauden tietoja voi oikaista 45 päivän ajan ilman myöhästymisseuraamusta.
• Palautusajankohdan ja -rajan voi muuttaa OmaVerossa.
• OmaVerossa näkee yhteenvedon kalenterikuukauden tapahtumista.

Ennakkovero

Yritys maksaa liiketoimintansa tuloksesta veroa. Aloittavalle yritykselle ennakkovero määrätään yrityksen YTJ-rekisteröinti-ilmoituksen yhteydessä tehtävän tuloarvion mukaisesti.

• Maksetaan joka kuukauden 23. päivä.
• Verohallinto lähettää ennakkoverosta maksajalle päätöksen ja laskun, joiden mukaan verot maksetaan.
• Liikkeen- ja ammatinharjoittaja tai henkilöyhtiön yhtiömies (avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö) maksavat veronsa itse tai ne maksetaan yrityksen pankkitililtä.
• Osakeyhtiön verot maksetaan yrityksen tililtä, mutta myös yhtiön osakas voi hakea itselleen ennakkoveron, jos yhtiö maksaa osinkoja osakkailleen. Jos osakas ei hae ennakkoveroa, maksetaan verot jäännösveron (”mätkyt”) tapaan korkoineen kahdessa erässä jälkikäteen joulukuun ja helmikuun 5. päivä.

Ennakkoveron määrää voit muuttaa, älä maksa liikaa tai liian vähän

Lähdevero

Lähdeveroa maksetaan korkotuloista sekä ulkomaille maksettavista osingoista.

Tulorekisteri, palkkaa maksaville yrityksille

Tulorekisteriin ilmoitetaan kaikki palkat, luontoisedut, eläkkeet ja etuudet 5 päivän kuluessa maksupäivästä:

• Maksupäivä on päivä, jona palkka, etuus tai eläke on tulonsaajan käytettävissä (esimerkiksi nostettavissa saajan tililtä).
• Maksupäivän jälkeiseen 5 kalenteripäivään lasketaan mukaan lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä.
• Jos 5. päivä on lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä, voit ilmoittaa tiedot seuraavana arkipäivänä.

Veroilmoituksen antaminen

Veroilmoitus kannattaa tehdä Verottajan OmaVero-palvelussa. Useinmiten veroilmoituksen laatii tilitoimisto, mutta yrittäjä on vastuussa ilmoituksen oikeellisuudesta.

Veroilmoituksen määräpäivät

Verotuksen valmistuminen

Verovelvollisten verotus päättyy mahdollisimman pian sen jälkeen, kun veroilmoituksen antamisen määräaika on mennyt umpeen ja verotus on toimitettu. Verottaja lähettää verotuspäätökseen, jossa ilmoitetaan verotuksen päättymispäivä. Jos verotustietoja korjataan tai täydennetään ennen tuota merkittyä päättymispäivää, verotus päättyy myöhemmin uudessa verotuspäätöksessä ilmoitettavana päivänä. Yhteisön (esim. osakeyhtiö) ja yhteisetuuden verotus päättyy kuitenkin viimeistään kymmenen kuukauden kuluttua verovuoden päättymiskuukaudesta lukien. Muiden tuloverovelvollisten (esim. henkilöyhtiöt, toiminimiyrittäjät) verotus päättyy viimeistään verovuoden päättymistä seuraavan kalenterivuoden lokakuun viimeisenä päivänä.